2022年北京工商大学经济学院硕士研究生考试科目《税务专业基础》考试大纲及参考书目

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一、考试性质

税收学是全国税务专业硕士入学初试考试的专业基础课程。

二、考试目标

本考试大纲的制定力求反映税务硕士专业学位的特点，科学、准确、规范地测评考生税收学的基本素质和综合能力，具体考察考生对税收基础理论、中国税制实务与税收管理制度的掌握与运用，为国家培养具有良好职业道德和职业素养、具有较强分析问题与解决问题能力的高层次、应用型、复合型的税务专业人才。

本考试旨在三个层次上测试考生对税收学原理、中国税制实务、中国税收管理制度等知识掌握的程度和运用能力。三个层次的基本要求分别为：

1、熟悉记忆： 对税收理论与制度规定的记忆方面的考核。

2、分析判断： 用税收基本理论与制度规定来分析判断某一具体观点和问题；

3、综合运用： 运用所学的税收理论和制度规定来综合分析具体实践问题。

三、考试形式和试卷结构 

1、试卷满分及考试时间

本试卷满分为150分，考试时间为180分钟

2、答题方式 

答题方式为闭卷、笔试。试卷由试题、和答题纸组成，选择题和判断题的答案必须涂写在答题纸上，其他题目的答案必须写在答题纸相应的位置上。考生不得携带具有存储功能的计算器。

3、试卷结构

税收学原理考核的比例为40%，分值为60分；

中国税制实务考核的比例为40%，分值为60分；

中国税收征管制度考核的比例为20%，分值为30分。   

四、参考书目

1、《税收学（第四版）》  中国人民大学出版社，2017  黄桦主编

2、《中国税制（第9版）》  中国人民大学出版社，2017  马海涛等编著

五、考试内容

（一）税收学原理

1、税收的起源与发展

国家、财政与税收的产生；我国税收的起源与发展；西方税收的起源与发展。

2、税收的涵义

国家的公共权力与税收；税收与剩余产品价值；税收的本质；税收的特征。

3、税收原则

税收的公平原则；税收的效率原则；税收的财政原则。

4、税收负担及其转嫁与归宿

宏观税负与微观税负；影响税收负担的因素；税负转嫁与归宿的概念、方式；税负转嫁与归宿的局部均衡分析；税负转嫁与归宿的一般均衡分析；税收增长与经济增长的相关性分析。

5、税收效应

税收效应的概念和分类；税收的微观效应；税收的宏观效应。

6、税制结构分析与比较

税制结构的概念；税制结构的分类及特点分析；税制结构的决定因素；世界各国的税制结构格局分析。

7、中央与地方的税收关系

正确处理中央与地方税收关系的一般原则；税收立法权和管理权的划分；税种的划分、税收管理机构的设置。

8、国际税收

税收管辖权与国际税收协定；居民身份确认规则；非居民各项所得的征税权分配规则；避免双重征税的办法及外国税收抵免制度；国际逃避税及其防范措施。

（二）中国税制实务

1、税制要素及税收分类

纳税义务人；征税对象；税率；纳税环节和纳税期限；税收优惠；税收分类方法及其类别。

2、流转税基本理论及制度规定

增值税基本理论及制度规定；消费税基本理论及制度规定；营业税基本理论及制度规定；关税基本理论及制度规定；车辆购置税的制度规定等。

3、所得税基本理论及制度规定

企业所得税基本理论及制度规定，个人所得税基本理论及制度规定。

4．财产行为税制度基本理论及其制度规定。包括，财产行为税的性质、分类及其特点；房产税，城镇土地使用税，耕地占用税，城市维护建设税；教育费附加；印花税；资源税；土地增值税；车船税；契税等的基本理论与制度规定。

（三）中国税收征管制度

1、税收征管概论 

税收征管的概念、目的与原则，税收征管制度的特点等

2、税收征管制度，

税务管理制度，税款征收制度，税务稽查制度；税务行政处罚与税收刑法制度，税务争议处理制度等。

3、 纳税服务

纳税人权利保护；纳税服务机构设置，纳税服务的内容等。

五、考试题型与示例

（一）考试题型

1、单项选择题20题，每小题1分，共20分；

2、多项选择题10题，每题2分，共20分；

3、判断题10题，每小题2分，共20分；

4、计算题6题，每小题5分，共30分；

5、综合分析题（案例分析题）2题，每小题15分，共30分；

6、论述题2题，每小题15分，共30分。

（二）题型示例：

1、单项选择题

【例题】：增值税的零税率是指(        )。

A.纳税人外购货物不含税       B.纳税人本环节应纳税额为零

C.纳税人以后环节税额为零 

D.纳税人生产销售货物整体税负为零

2、多项选择题

【例题】：应税消费品进口时，应在我国缴纳的流转税包括（        ）

A．增值税      B．营业税       C．消费税       D．关税

E.城市维护建设税

3、判断题

【例题】：企业发生年度亏损，应以企业财务报表中反映的亏损额，按税法规定的亏损弥补期限，在以后纳税年度的所得中予以弥补。（           ）

4、计算题

【例题】：某房地产开发企业2009年11月取得销售房款收入2000万元，请计算该企业当月应纳营业税额。

5、综合分析题

【例题】：某增值税一般纳税人，系国有商业企业，主要经营各类百货。2010年6月，税务机关在对其2009年的账务进行检查时，发现：

（1）2009年 11月10日第34号凭证记载购进商品40,000公斤,单价9.00元,实际验收入库30,000公斤，凭证摘要栏记载为运输途中货物丢失，企业会计处理为:

借：库存商品　　　       　            270,000

应交税金──应交增值税　　　      　61,200

待处理财产损益                      90,000

  贷：银行存款　　　　                    421,200

（2）2009年11月10日第35号凭证，企业会计处理为：

借：营业外支出                     90,000

  贷：待处理财产损益                      90,000

企业未就该项损失报主管税务机关审批。

（3）2009年12月24日第70号凭证记载，企业用购进商品200件发放职工福利，会计处理为：

借：管理费用-职工福利费             80,000

  贷：库存商品                             80,000

该商品当月的市场销售价格为每件5.00元。

（4）2009年12月28日第82号凭证记载，企业12月份为促销实行“买一赠一”活动，买一件市场价格10元的商品赠送一件市场价格2元的商品，本月此活动收取的销售款项共计100,000元，卖出商品及赠送商品的成本共计为88,000元，企业会计处理为：

借：银行存款                            117,000

  贷：应缴税金-应交增值税（销项税额）      17,000

      商品销售收入                        100,000

借：商品销售成本                         88,000

  贷：库存商品                             88,000

假设该企业在2009年度企业所得税的汇算清缴中对上述业务均未作出纳税调整。

请分析企业上述会计处理对该企业纳税产生的影响。

６、论述题

【例题】：试述我国现行的个人所得税制存在的问题及未来的改革方向。  

 

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